Zo betaalt de fiscus mee aan uw thuisaccu

Particulier: 21% btw terug

U vraagt de volledige btw op aanschaf én installatie terug bij de Belastingdienst. Wat uw accu daarna verdient met slim inkopen en terugleveren, is voor u als particulier in de praktijk belastingvrij.

De voorwaarden

• Een dynamisch energiecontract met uurprijzen
• De accu handelt automatisch via een slim energiemanagementsysteem (EMS)
• Factuur en energiecontract op dezelfde naam
• U zit nog niet in de kleineondernemersregeling (KOR). Eerder btw op zonnepanelen teruggevraagd? Dan is aanschaf op naam van uw partner vaak de oplossing.
• Na het eerste jaar stapt u in de KOR: daarna geen btw-administratie meer, en bij een klein btw-bedrag geen terugbetaling
• Meld de accu aan bij uw netbeheerder via energieleveren.nl. Dat is wettelijk verplicht; wij regelen het voor u.
• Laat de btw-route vooraf toetsen door uw belastingadviseur, zeker als u eerder btw op zonnepanelen heeft teruggevraagd

Liever een grotere accu? Ook dan krijgt u de volledige btw terug; er zit geen plafond op de teruggave. U kunt dan alleen niet direct de KOR in: u doet 5 jaar btw-aangifte en draagt jaarlijks een klein bedrag af over de verkochte stroom en het privégebruik. Na die 5 jaar stapt u alsnog de KOR in.

Tip: sommige gemeenten en provincies hebben ook een eigen subsidie. Kijk bij het energieloket van uw gemeente.

Via uw BV: afschrijving + EIA + KIA

Koopt uw BV de accu, dan stapelen de voordelen: de btw is volledig aftrekbaar, u schrijft de volledige aanschaf af, en daarbovenop komen de Energie-investeringsaftrek (EIA, 40%) en de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA, ca. 28%).

Omrekening naar privé: over elke euro die u uit de BV haalt, betaalt u 24,5% belasting in box 2. € 6.810 × 75,5% = ca. € 5.140. Valt uw winst in het hoge vpb-tarief (25,8%), dan loopt de besparing op tot ca. € 4.330 en daalt de netto-investering naar ca. € 5.670. Opbrengsten van de accu tellen bij de BV als winst.

Goed geregeld

• De accu is een echt bedrijfsmiddel: energiecontract op naam van de onderneming, gekoppeld aan eigen zonnepanelen
• EIA aanmelden via het eLoket van RVO (met eHerkenning), binnen 3 maanden na de opdrachtbevestiging
• De KIA meldt u nergens aan, maar claimt u in de aangifte. Geef de factuur aan uw boekhouder of belastingadviseur.
• Meld de accu aan bij uw netbeheerder via energieleveren.nl (wettelijk verplicht)
• Bedrijf aan huis? Een kleine, goed onderbouwde privécorrectie houdt uw dossier op orde
• Laat de opzet vooraf toetsen door uw belastingadviseur

IB-ondernemer: tot ca. 73% fiscaal voordeel

Dezelfde aftrekposten als bij de BV (afschrijving, EIA en KIA), maar nu tegen uw inkomstenbelastingtarief. Bij winst in de hoogste schijf is dat effectief ca. 43% aftrekwaarde (49,5% minus de mkb-winstvrijstelling).

Ideaal voor agrariërs, zzp'ers en ondernemers met een bedrijf aan huis die al veel stroom gebruiken.

De spelregels

• Uw onderneming gebruikt de accu echt zakelijk (vanaf 10% zakelijk gebruik mag u hem volledig zakelijk etiketteren)
• Gekoppeld aan eigen zonnepanelen; EIA aanmelden via het eLoket van RVO binnen 3 maanden na de opdrachtbevestiging, niet na plaatsing
• De KIA claimt u in uw aangifte inkomstenbelasting
• Meld de accu aan bij uw netbeheerder via energieleveren.nl (wettelijk verplicht)
• Het voordeel is het grootst zolang uw winst in de hoogste schijf valt (ca. € 80.000 of meer); daaronder rekent u met ca. 32% aftrekwaarde
• Opbrengsten van de accu tellen mee als winst; bij verkoop binnen 5 jaar betaalt u een deel van de KIA/EIA terug
• Laat de opzet vooraf toetsen door uw belastingadviseur